Регистрация компании на Мальте — это очень простой процесс, который обычно занимает два рабочих дня.

Акционерный капитал

Минимальный акционерный капитал составляет €1165, акции могут быть оплачены на 20%, т. е. около € 250. Акционерный капитал может быть в любой валюте.

Налогообложение мальтийских компаний

На Мальте действует полная импутационная система налогообложения дивидендов, в соответствии с которой любой уплаченный компанией налог условно учитывается в налоговых обязательствах акционеров. При получении дивидендов акционеры имеют право на возврат 6/7 частей налога, уплаченного компанией при получении дивидендов (35%). За счет этого эффективная ставка корпоративного налога равна 5%. Мальтийские компании могут воспользоваться сетью договоров по двойному налогообложению, а также другими односторонними положениями о его отсутствии, содержащимися в Законе Мальты о подоходном налоге.

Акционеры

Минимальное число акционеров — 2, хотя при соблюдении определенных условий вы можете зарегистрировать компанию с одним сотрудником, в которой один акционер будет владеть всеми акциями компании. Акциями в мальтийском компании могут владеть физические и юридические лица, а также другие организации, выступающие в качестве отдельного правового лица. Ограничения по национальности и месту жительства акционеров отсутствуют.

Директора

Минимальное число директоров — 1, ограничения по национальности и месту жительства директоров отсутствуют. По причинам, связанным с налоговым законодательством, настоятельно рекомендуем, чтобы большинство членов совета директоров являлись резидентами Мальты. Директорами мальтийских компаний с ограниченной ответственностью могут быть назначены корпоративные образования, резиденты Мальты и иностранные резиденты.

Секретарь компании

Каждая компания должна иметь по крайней мере одного секретаря. Ограничения по национальности и месту жительства секретаря отсутствуют. Секретарь компании должен быть физическим лицом, таким образом, юридическое лицо не может выступать в качестве секретаря.

Налогообложение акционеров мальтийских компаний

При распределении прибыли акционеров мальтийских компаний, независимо от их места жительства и национальности, никакие налоги не вычитаются. С учетом импутационной системы налогообложения, применимой на Мальте, любой уплаченный компанией налог условно учитывается в налоговых обязательствах акционеров. Возврат налога возможен после получения дивидендов.

Банковские счета

Мальтийские компании могут иметь банковские счета на Мальте или в любой другой стране мира. Мы поможем вам открыть банковские счета юридического и физического лица в одном из крупнейших банков Мальты. Банки предлагают различные услуги: выдачу чековых книжек, дебетных/кредитных карт, телефонный, мобильный и Интернет-банкинг, открытие банковских счетов в многочисленных валютах, а также другие традиционные банковские услуги. Они также предлагают международные коммерческие и торговые услуги.

Зарегистрированный адрес

Каждая компания должна иметь зарегистрированный офис на Мальте. ACT Consultus может предоставить для регистрации компании свой собственный адрес. С точки зрения налогообложения и законодательства Мальты, физическое присутствие в стране не требуется, однако может подразумеваться требованиями международного налогообложения.

Конфиденциальность

Все документы компании являются публичными. Тем не менее, возможно сохранить конфиденциальность, воспользовавшись услугами доверенного лица, т. к. в этом случае имя акционера не указывается в документах компании. В этом случае в реестр юридических лиц Мальты не нужно подавать информацию о конечном бенефициаре.

Счета

Все компании с ограниченной ответственностью, работающие на территории Мальты, должны обеспечить аудит своих годовых финансовых отчетов бухгалтером с сертификатом, дающим право на проведение аудита финансовой отчетности мальтийских компаний. Проверенные финансовые отчеты необходимо ежегодно подавать в реестр юридических лиц Мальты.

Годовой отчет

Все компании должны ежегодно подавать годовой отчет с данными акционеров, директоров и секретаря компании, а также описанием всех изменений, имевших место в течение года.

Валютный контроль

Ввиду участия Мальты в ЕС здесь отсутствуют правила валютного контроля. Таким образом, вы можете переводить средства в / из Мальты без каких-либо ограничений. Банки могут потребовать документы, обосновывающие платежи и поступления. Коммерческие операции могут осуществляться в любой валюте.

Собрания

Необходимо проводить по крайней мере одно годовое общее собрание, на котором директора и акционеры должны утвердить годовой отчет. Собрание не обязательно должно проводиться на Мальте, но это настоятельно рекомендуется с точки зрения международного налогообложения.

Данные, которые необходимо сохранять

Компании должны вести учет личных данных всех акционеров, директоров и секретаря компании, дат отставок и назначений, а также случаев передачи акций. Все компании должны предоставить своим акционерам сертификаты акций, а также свидетельство на получение дивидендов. Законодательство о подоходном налоге Мальты содержит перечень данных, которые необходимо включить в такое свидетельство.

Сотрудники

Компания может иметь офис на Мальте и нанимать опытных и профессиональных иностранных граждан. Все сотрудники, работающие на Мальте, должны уплачивать мальтийские налоги и национальные страховые взносы. Самая высокая ставка налога на доход от работы по найму составляет 35%, однако существуют определенные секторы, в которых высококвалифицированные иностранные граждане при условии определенных условий платят пониженный налог в размере 15%. В настоящее время в число данных секторов входят азартные игры, авиация и финансовые услуги. Гражданам стран ЕС, в отличие от граждан третьих стран, не требуется разрешение на работу на Мальте.

Для регистрации компании в Кюрасао минимальный акционерный капитал не требуется.

Руководство

Компанией руководит правление из одного или нескольких управляющих директоров (физических или юридических лиц). Совет управляющих директоров представляет компанию и управляет ее деятельностью. Ограничения по национальности директоров отсутствуют, но один управляющий директор должен быть резидентом Кюрасао.

Финансовый год

Финансовый год компании в Кюрасао может являться календарным годом или любым другим периодом продолжительностью 12 месяцев, что указывается в уставе.

Каждый год совет управляющих директоров обязан составить финансовую отчетность. Это необходимо сделать в течение восьми месяцев с момента окончания финансового года. В эту отчетность входят, по крайней мере, балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. На основании «особых обстоятельств» общее собрание может продлить этот срок не более чем на шесть месяцев.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Финансовые отчеты должны соответствовать общепринятым стандартам и содержать достаточный объем данных для формирования достаточного представления о капитале и результатах работы компании, а также о ее платежеспособности и ликвидности.

Прибыль и распределение капитала

Чистая прибыль компании с ограниченной ответственностью находится в распоряжении акционеров. Акционеры могут объявить о выплате дивидендов или зарезервировать прибыль. Если таковое предусмотрено уставом, то на общем собрании акционеров или другого подобного корпоративного органа, назначаемого в уставе, может быть объявлена выплата промежуточных дивидендов из текущей прибыли за год. Выплата дивидендов и других распределений капитала невозможна, если акционерный капитал является или в ее результате становится отрицательным.

Получение права на выплату налога на чистую прибыль в размере 2%

Одна из самых популярных причин создания компании в Кюрасао — это возможность воспользоваться преимуществами специального налогового режима, в котором компания платит налог в размере всего 2% от чистой прибыли. Данное специальное налоговое послабление действует до 31 декабря 2025 года. Получить право на него могут только компании из Кюрасао. Все доходы, полученные такой компанией за счет продажи товаров или услуг или (суб-)лицензирования прав поставщика информации нерезиденту Кюрасао, облагаются налогом на прибыль по ставке 2%. Кроме того, товары и услуги, предоставляемые одной компанией-лицензиатом в Кюрасао другой, освобождаются от уплаты импортных пошлин и налога с оборота.

•     Болгария является членом Европейского Союза (ЕС), НАТО, Совета Европы и Всемирной Торговой Организации (ВТО)
• Налог на прибыль компаний составляет всего 10% (самый низкий в ЕС), а налог на дивиденды — лишь 5%
• Налог на доходы физических лиц фиксированный и составляет10%
• Минимальный акционерный капитал – 1 евро
• Высокий уровень образования и квалификации рабочей силы, свободное владение иностранными языками
• В стране низкая минимальная оплата труда и низкие расходы на социальное страхование
• Быстрая процедура регистрации
• Одни из наиболее выгодных условий найма в Центральной и Восточной Европе
• У Болгарии подписаны Соглашения об исключении двойного налогообложения с другими странами
• Благодаря либеральному торговому и налоговому законодательству, а также доступному рынку рабочей силы Болгария является одним из самых привлекательных направлений для иностранных инвестиций в сфере создания бизнеса.

Регистрация компании

• Пошлина за внесение в Реестр хозяйственной деятельности.
• Нотариальные расходы.
• Сбор за обслуживание.
• Консультирование по ведению бухгалтерской отчетности и юридическим вопросам перед регистрацией компании.
• Подготовка полного комплекта документов для регистрации в Реестре хозяйственной деятельности.
• Подача пакета документов в регистрирующий орган.

o    Регистрация плательщика НДС

• Подготовка всей необходимой документации для регистрации в качестве плательщика НДС.
• Подача документов в Национальную налоговую службу.
• Получение Свидетельства плательщика НДС.

Регистрация Единого идентификационного кода юридического лица (ЕИК)

• Подготовка заявления.
• В стоимость входит сбор

Открытие банковского счета

Счета

• Расчетные счета.
• Подготовка платежных ведомостей и платежных документов для страховых взносов и налогов.
• Подготовка деклараций НДС.
• Подготовка статистических форм по запросу Национального института статистики (NSI).

Регистрация адреса юридического лица

• Почтовый адрес.
• Налоговый адрес.

Публикация годовой налоговой декларации и годовой финансовой отчетности

• Подготовка годовой финансовой отчетности.
• Подача годовой финансовой отчетности в Регистрационное агентство.
• Подготовка годовой налоговой декларации.
• Подача годовой налоговой декларации в Национальную налоговую службу.